Información exógena y fiscal 2021: aspectos clave para tener en cuenta

 

El pasado viernes 7 de mayo de 2021, la DIAN emitió la resolución No. 000038 mediante la cual definió el nuevo calendario, para la presentación de la información exógena y fiscal, que va del martes 25 de mayo al miércoles 16 de junio del año en curso.

 

Por eso, dada la relevancia que tiene la información exógena y fiscal para las organizaciones y el grado de complejidad desde el punto de vista técnico, en este artículo abordaremos el listado de actividades fiscales del 2020, la elaboración y presentación de la información exógena y el nuevo calendario que establece la DIAN a través de la resolución No. 000038 del 7 de mayo de 2021.

 

1) Actividades fiscales 2020

En el tema de actividades fiscales, las organizaciones tenían como tarea realizar el cierre de los estados financieros del 2020, los cuales incluían:

 

– 4 estados financieros 2020:

    • EPFA
    • Estados Resultados Integrales
    • Cambios en el patrimonio
    • Estados de flujo de efectivo de acuerdo con la normatividad vigente y NIIF

– Notas a los estados financieros:

    • Provisiones – VR de los aportes a seguridad social 2020 (decreto 562 del 15 de abril de 2020)
    • Continuidad de la compañía como negocio en marcha
    • Procedimiento automático de saldos a favor en renta e IVA (decreto 535 del 10 de abril de 2020)
    • Creación del programa de apoyo al empleo formal PAEF (decreto 639 del 8 de mayo de 2020, ampliado hasta marzo de 2021/ Ley 2026 de 2020)

Asamblea ordinaria para presentar los resultados del año 2020

– Presentación de la sábana de SuperSociedades, prácticas empresariales (de acuerdo con la circular externa No. 100-000015 de 2021 la cual fijó los plazos iniciando en abril y terminando en mayo de 2021)

-Depósito de los estados financieros a la cámara de comercio (plazo se venció el 30 de abril y constituye una obligación legal)

– Actualización del registro mercantil

    • Estado se situación financiera
    • Resultados integrales
    • Facturación
    • Impuesto diferido
    • Activos fijos

-Declaración de Renta: teniendo en cuenta las pérdidas fiscales y saldos a favor

-Medios Magnéticos a la DIAN y Secretaría de Hacienda (el plazo definido va del jueves 24 de junio al jueves 8 de julio)

-Impuesto predial

-Declaración de Renta: personas naturales

-Facturación Electrónica

-Nómina Electrónica: Resolución 000037 del 5 de mayo de 2021

-Información Exógena y Tributaria:(Medios Magnéticos)

 

2) Actividades fiscales 2020

Para la presentación de la información exógena y fiscal a la DIAN, es fundamental tener en cuenta la normatividad, los plazos, las generalidades y aspectos básicos, los topes, los sujetos obligados y los formatos correspondientes.

 

Normatividad:

  • Resolución No. 000070 del 28 de octubre de 2019: Mediante la cual se establecen los sujetos obligados, así como las fechas)
  • Resolución No. 000027 del 25 de marzo de 2020: Mediante la cual se ampliaron los plazos para la presentación del informe en 2020
  • Resolución 0000023 del 12 de mazo de 2021: Mediante la cual se estableció las condiciones, alcance técnico y fechas de presentación de la información exógena en 2021
  • Resolución 000038 del 7 de mayo de 2021: Mediante la cual se amplia el plazo para la presentación de la información exógena y fiscal en 2021, debido a la coyuntura de orden público en el país.

Plazos:

  • Grandes contribuyentes: del 27 de abril hasta el 17 de mayo de 2021
  • Personas jurídicas y naturales: del 25 de mayo al 16 de junio de 2021.

Generalidades y aspectos básicos para tener en cuenta:

  • La información exógena constituye proyecto fundamental para evitar inspecciones tributarias, sanciones y reducir su impacto en las compañías. Se requiere contar con un buen equipo gerencial, un software adecuado, la coordinación de las tareas operativas, un buen análisis contable, las validaciones y el reporte correspondiente.
  • La creación de RUT de terceros (clientes y proveedores)
  • La parametrización del sistema contable
  • Los archivos para reportar a la DIAN (Formato XML)
  • El prevalidador

Obligados:

  • Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas que estén obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y complementarios de ingresos y patrimonio, ingresos brutos superiores a $100.000.000 de pesos en los años gravables 2019 y/o 2020.
  • Personas naturales con ingresos brutos superiores a $500.000.000 de pesos en los años gravables 2019 y 2020, y en el año 2020 ingresos por rentas de capital y rentas no laborales que superen los $100.000.000.

Topes:

Son los topes de acuerdo con cada uno de los formatos para el reporte correspondiente

  • 1001: pagos y abonos superiores a $100.000
  • 1006: IVA generado sobre una base mínima de $500.000
  • 1007: Ingresos por ventas por montos superiores a $500.000 pesos
  • 1008: Deudores y pasivos superiores a $1.000.000
  • 1009: Deudores y pasivos superiores a $500.000 si el saldo es mayor a $100.000.000
  • 1010: Accionistas que tengan un capital superior a $3.000.000 dentro de la organización
  • 1647: Ingresos recibidos para terceros con saldo superior a $1.000.000

Formatos:

  • 1001: versión 10. Pagos y abonos en cuenta y retenciones
  • 1003: Versión 7. Retenciones en la fuente
  • 1004: Versión 7. Descuentos tributarios
  • 1005: Versión 7. IVA descontable de compras y devoluciones de ventas
  • 1006: Versión 8. Iva generado en ventas y devoluciones de compra
  • 1007: Versión 9. Ingresos recibidos
  • 1008: Versión 7. Saldo de cuentas por cobrar
  • 1009: Versión 7. Saldo de cuentas por pagar
  • 1010: Versión 8. Información de socios, accionistas y/o cooperados
  • 1011: Versión 6. Declaraciones tributarias (rentas exentas)
  • 1012: Versión 7. Declaraciones tributarias.
  • 1647: Versión 2. Ingresos recibidos para terceros
  • 2275: Versión 1. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
  • 2276: Versión 3. Información de ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones
  • 5247: Versión 1. Pagos y abonos en cuentas y retenciones practicadas
  • 5248: Versión 1. Valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos.
  • 5249: Versión 1. Valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas.
  • 5250: Versión 1. Valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas
  • 5251: Versión 1. Valor del saldo de los deudores por concepto de créditos activos a 31 de diciembre

 

3) Nuevo Calendario DIAN: Resolución 000038 

Para la presentación de la información exógena y fiscal a la DIAN, es fundamental tener en cuenta la normatividad, los plazos, las generalidades y aspectos básicos, los topes, los sujetos obligados y los formatos correspondientes.

 

A través de la resolución No. 000038 del 7 de mayo de 2021, la DIAN estableció el nuevo calendario para la presentación de la información exógena y tributaria, el cual va del martes 25 de mayo y el miércoles 16 de junio de 2021, teniendo en cuenta los últimos dos dígitos del NIT. Dicho calendario quedó de la siguiente manera.

 

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