El 31 de enero de 2024, la DIAN expidió la Resolución No. 000008, con la cual modificó el calendario de implementación del Anexo 1.9 de facturación electrónica y del Anexo 1.0 de documento equivalente.
En este artículo revisamos los antecedentes normativos, los principales cambios en la facturación electrónica, lo relacionado con los documentos equivalentes y el nuevo calendario definido por la DIAN.
Antecedentes normativos
- El 8 de septiembre de 2023, la DIAN publicó el proyecto de resolución que incluía el Anexo 1.9 de facturación electrónica y el Anexo 1.0 de documento equivalente.
- El 1 de noviembre de 2023, se emitió la Resolución No. 000165, con los anexos técnicos obligatorios.
- Finalmente, el 31 de enero de 2024, la Resolución No. 000008 amplió el calendario de implementación tanto del Anexo 1.9 como del 1.0.
Cambios del Anexo 1.9: Facturación electrónica
Los cambios más relevantes del Anexo 1.9 son:
- Sustituye la versión 1.8 anterior.
- Modifica los documentos: Factura, Nota Crédito y Nota Débito.
- Los obligados a facturar electrónicamente deben adoptar el Anexo 1.9 en máximo 3 meses tras la publicación de la resolución.
- Toda factura debe emitirse con la fecha correspondiente al día de expedición (ya no se permiten fechas anteriores o posteriores).
- Incluye nuevos impuestos: INPP, IBUA e ICUI.
- Se mantienen las notas crédito y débito tipo 22 y 32, pero ahora deben indicar el mes afectado.
- La divisa obligatoria para las facturas será siempre COP (pesos colombianos).
- Los listados de códigos y referencias ahora se encuentran en la sección “Caja de Herramientas” / “Anexo Técnico” / Tablas Referenciadas.
Anexo 1.0: Documento Equivalente
El Anexo 1.0 corresponde al Documento Equivalente Electrónico e incluye:
- Primera versión publicada junto con el Anexo 1.9.
- Aproximadamente 12 tipos de documentos equivalentes.
- Una estructura estandarizada.
- Posibilidad de recepción electrónica, sin generación de eventos.
- Aplicación obligatoria de acuerdo con el calendario de implementación de la Resolución 000008 de 2024.
Calendario de implementación
La Resolución 000008 establece dos fases principales:
- Documento equivalente electrónico – tiquete de máquina registradora con sistema POS.
- Otros documentos equivalentes electrónicos.
Listado de Documentos Equivalentes
Algunos de los documentos contemplados en el Anexo 1.0 son:
- Tiquete POS de máquina registradora.
- Boleta de ingreso a cine.
- Tiquete de transporte de pasajeros.
- Extracto bancario.
- Billete de transporte aéreo de pasajeros.
- Documentos en juegos localizados.
- Boletas o formularios de juegos de azar.
- Documentos de cobro de peajes.
- Comprobante de liquidación de operaciones de la Bolsa de Valores.
- Documentos de servicios públicos domiciliarios.
- Boletas de espectáculos públicos.
- Documento equivalente electrónico.
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